Додаток C, також відомий як "Форма 1040, прибуток і збиток", є податковою формою на кінець року, що використовується для звітування про доходи або збитки від приватного підприємця або одного члена LLC. Необхідно подати графік C, якщо основною метою вашого бізнесу є отримання прибутку / прибутку та якщо ви регулярно беруть участь у діяльності вашого бізнесу.
Графік С повинен бути внесений до або до 15 квітня для доходів / збитків за попередній рік. Завантажте цю Форму C C розкладу IRS і слідуйте, як ми будемо проходити кроки щодо того, як правильно заповнити Розклад C. Якщо Ви маєте право займатися бізнесом з одним учасником і мали менше $ 5,000 у комерційних витратах, Ви маєте право подати Графік C -EZ замість.
Податкове програмне забезпечення, подібне до TurboTax, автоматично вибере для Вас розклад C або C-EZ. Вони зададуть вам питання, щоб дізнатися, де потрібно додати дохід, і вони готують графік як частину вашого повернення. Ви можете почати роботу з TurboTax безкоштовно і платити тільки, коли ви файл.
Відвідайте TurboTax
Нижче наведено 7 кроків, необхідних для завершення розкладу C:
1. Зберіть необхідну ділову інформацію
Оскільки ваша податкова форма для розкладу C використовується для звітування про доходи та / або збитки, перше, що ви хочете зробити при заповненні вашого списку C, - отримати звіт про прибутки та збитки за попередній рік. Ви також бажаєте, щоб ваша загальна бізнес-інформація була готова, наприклад, EIN, якщо вона є.
Однак, якщо у вас є менше, ніж $ 5,000 у бізнес-витратах, ви можете кваліфікуватись для завершення розкладу C-EZ, який вимагає менше інформації, ніж форма, яку ми розглядаємо нижче. Крім того, якщо ви використовуєте програму бухгалтерського програмного забезпечення, як QuickBooks Online, ви можете просто запустити ваш звіт про прибутки і збитки за податковий рік і використовувати його для завершення кожного розділу вашого розкладу C.
Якщо ви не використовуєте бухгалтерське програмне забезпечення, ми рекомендуємо QuickBooks. QuickBooks забезпечить ваші книги залишатися організованою і заощадити час, коли податковий сезон обертається, оскільки ви можете просто надрукувати прибуток і збиток, щоб підготувати ваш розклад C. Натисніть тут, щоб отримати до 50% від QuickBooks Online.
Відвідайте QuickBooks
2. Заповніть 1040 Розклад C Основні бізнес-інформації
Перший розділ Списку C у верхній частині форми вимагає основної інформації, наприклад назви компанії та адреси підприємства. Нижче ви знайдете коротке пояснення того, як заповнити кожне з полів у цьому розділі.
Рядок A: Основний бізнес або професія, включаючи продукт або послугу - Вкажіть тип бізнесу, який Ви маєте, і чи продаєте Ви товари чи послуги.
Рядок B: Основний бізнес або код професійної діяльності - Виберіть код, який найкраще описує вашу компанію, зі списку кодів професійної діяльності, наданого IRS. Введіть цей код у це поле.
Рядок C: Назва фірми - Вкажіть назву свого бізнесу в цій області. Якщо у вас немає назви підприємства, залиште це поле порожнім. Щоб дізнатися більше про те, як вибрати назву компанії, див.
Рядок D: Номер роботодавця (EIN) - Введіть номер ідентифікатора роботодавця з 9 цифр (EIN). Якщо ви його не маєте, то введіть номер соціального страхування у полі безпосередньо над лінією B. Загалом, якщо у вас є співробітники або керуєте бізнесом як корпорація або партнерство, то вам потрібен номер EIN. Не забудьте прочитати нашу статтю Як подати заявку на отримання EIN.
Рядок E: Бізнес-адреса - Введіть фізичну адресу свого підприємства. Не вводити P.O. Коробка тут. Якщо ви провели бізнес з домашнього офісу, залиште це поле порожнім до тих пір, поки це не буде адреса, яка з'явиться у вашій формі 1040. Див.
Лінія F: Метод обліку - Виберіть метод обліку, який використовується для відстеження доходів та витрат (готівка або нарахування). Грошовий метод дозволяє визнавати доходи та витрати, коли ви отримуєте платіж (дохід) або здійснюєте платежі (витрати). Метод нарахування вимагає запису доходів і витрат відразу після надання послуг.
Рядок G: Матеріальна участь у бізнесі - Матеріальна участь означає, що ви брали активну участь у бізнес-операціях і що ви не просто інвестор, який приходить на засідання правління. Є 7 тестів, які ідентифікувала IRS, і ви повинні відповідати одному або більше з 7 тестів, щоб задовольнити вимогу «матеріальної участі». Зверніться до Інструкції C Призначення IRS, щоб дізнатися, чи відповідає Ви вимогам.
Рядок H: Якщо ви розпочали свою діяльність у поточному податковому році, установіть цей прапорець. В іншому випадку залиште його порожнім.
Рядок I - Якщо Ви сплатили контрагенту $ 600 або більше протягом податкового року, тоді вам потрібно вибрати "Так" у цьому рядку. Вибравши Так, Ви повинні надіслати форму 1099 кожному підряднику, якому Ви заплатили $ 600 або більше, протягом податкового року. Форма 1099 схожа на форму W2 для працівника. Щоб дізнатися більше, ознайомтеся з нашим довідником 1099 звітів.
Рядок J - Якщо ви вибрали "Так" у рядку I, то вам слід також вибрати "Так" у рядку J.
3. Заповніть Розділ C 1040 Розділу I - Розділ валового доходу
Нижче ви знайдете короткий опис того, яку інформацію вам потрібно повідомити в розділі про валовий дохід у Розділі C, і де ви можете знайти цю інформацію про ваш звіт про прибутки та збитки.
Рядок 1: Валові надходження або продажі - Це загальна сума всіх продуктів і послуг, що продаються вашим клієнтам, перш ніж брати до уваги будь-які повернення товару або інші пов'язані з ними витрати для створення цих продажів. Валовий дохід з'явиться як перший пункт у вашому звіті про прибутки та збитки. У цьому прикладі валових надходжень є $820,705.
Рядок 2: Повернення та надбавки - Це загальна сума відшкодування, яку Ви надали клієнтам за повернуті або пошкоджені товари. Якщо ви знизили ціну реалізації будь-якого продукту, це вважається доплатою за продаж і також слід повідомляти про цю лінію. Загалом, прибутки та надбавки відображатимуться безпосередньо нижче показника валових надходжень у вашому звіті про прибутки та збитки. У цьому прикладі немає звітів або дозволів.
Рядок 3: Відняти рядок 2 (Повернення та надбавки) з рядка 1 (Валовий дохід або продаж) і ввести різницю на цьому рядку.
Рядок 4: Вартість реалізованої продукції - Це вартість виготовлення всіх продуктів, які ви продали. У цьому прикладі вартість реалізованої продукції становить $476,298.
Рядок 5: Валова прибуток - Це прибуток до операційних витрат. У цьому прикладі валовий прибуток $344,407.
Звіт про прибутки та збитки - Валовий дохід
Нижче наведено зразок звіт про прибутки та збитки для фіктивної компанії. Цифри на скріншоті вказують, який рядок на вашому списку C ви поставите.
4. Заповніть 1040 Розклад C Частина II - Розділ витрат
Нижче ви знайдете короткий опис того, яку інформацію вам потрібно повідомити в розділі витрат 1040 Розклад C і деякі поради про те, як це зробити.
Рядок 8: Реклама - Включити гроші, витрачені на рекламу Вашого бізнесу, наприклад, листівки, візитні картки або оголошення, придбане на Facebook.
Рядок 9: Витрати на автомобілі та вантажівки - Ви маєте можливість вирахувати фактичні витрати на використання транспортного засобу для бізнесу або прийняття стандартного відрахування на пробіг. Перегляньте наш посібник, щоб дізнатися, який метод надасть вам найбільший висновок.
Рядок 10: Комісії та збори - Включити будь-які комісійні платежі або реферальні внески до торгових представників або інших.
Рядок 11: Контрактна робота - Тут належать платежі, надані незалежним контрагентам за послуги, що надаються Вашому бізнесу. Не включайте заробітну плату, виплачувану працівникам у цій лінії.
Рядок 12: вичерпання - Виснаження подібно до амортизаційних витрат, але це пояснює значне скорочення природного ресурсу. Це зазвичай використовується в гірничодобувній, лісовій та нафтовій промисловості.
Рядок 13: Знос та Розділ 179 - Включіть річний відрахування, дозволене для відшкодування вартості ділового обладнання або інвестиційної нерухомості, що використовується у вашому бізнесі, що має корисний термін після закінчення податкового року. Щоб дізнатися більше про те, як розрахувати цей вирахування, ознайомтеся з нашим керівництвом на Розділ 179 вирахування.
Рядок 14: Програми допомоги працівникам - Відрахуйте внески, які ви внесли на програми виплат працівникам, такі як плани страхування здоров'я та страхування життя.
Рядок 15: Страхування (окрім здоров'я, яке належить до рядка 14) - Відрахування страхових внесків, що сплачуються для страхування бізнесу, наприклад страхування відповідальності.
Рядок 16а: Іпотечний відсоток - Відрахуйте будь-які відсотки, які ви заплатили банку або фінансовій установі, для іпотеки, яку ви маєте на будівлю, яку ви використовуєте виключно для вашого бізнесу, наприклад, склад. Ви повинні отримати форму 1098 за загальну суму відсотків, яку ви сплатили.
Рядок 16b: інтереси (інші) - Відняти платежі за відсотками, які ви зробили, але не отримали форму 1098 для.
Рядок 17: Юридичні та професійні послуги - Відрахуйте будь-які збори, що сплачуються бухгалтерам, такі як збори з підготовки податків або будь-які збори, сплачені адвокату, який представляв вашу компанію.
Рядок 18: Витрати офісу - Відняти канцелярські товари та поштові витрати.
Рядок 19: Плани пенсійного забезпечення та розподілу прибутку - Вилучіть будь-які внески, які ви зробили на користь своїх працівників, на пенсійний план або план розподілу прибутку.
Рядок 20a: Оренда або оренда транспортних засобів - Відняти платежі, зроблені для оренди або оренди транспортних засобів, техніки або обладнання для бізнесу. Якщо ви орендували транспортний засіб більше ніж на 30 днів, зверніться до публікації IRS для отримання додаткових інструкцій.
Рядок 20b: Оренда або оренда інших об'єктів нерухомості - Введіть суму, яку ви заплатили за оренду або оренду нерухомості, наприклад, офісні приміщення.
Line 21: Ремонт та технічне обслуговування - Відніміть незначні ремонти та технічне обслуговування, які не додають до вартості нерухомості. Наприклад, оплата сантехніка для ремонту туалету або для видалення раковини йде сюди.
Рядок 22: Постачання - Зниміть вартість матеріалів та матеріалів, що використовуються у вашому бізнесі. Деякими прикладами є книги або невеликі інструменти та обладнання.
Рядок 23: Податки та ліцензії - Ви можете вирахувати державні та місцеві податки з продажу та ліцензії. Якщо ви зібрали податок з покупця, ви повинні також включити суму, зібрану у валових надходженнях (рядок 1). Ви також можете вирахувати податки на нерухомість та особисте майно на ділові активи, ліцензії та збори за Вашу торгівлю або бізнес (тобто ліцензію на бізнес), а також податки на соціальне забезпечення та Medicare, сплачені від імені Ваших співробітників.
Line 24a: Подорожі, харчування та розваги - Відрахуйте витрати на проживання, транспортування та харчування під час подорожі від дому на бізнес. Дізнайтеся більше про вирахування витрат на проїзд.
Рядок 24b: Від'їдна їжа та розваги - Ви можете вирахувати до 50% від вартості харчування та розваг. Дізнайтеся більше про вирахування витрат на розваги.
Рядок 25: Утиліти - Ви можете вирахувати телефонні витрати, воду, електроенергію та інші комунальні витрати, які ви заплатили за свій бізнес.
Рядок 26: Заробітна плата - Введіть загальну заробітну плату і заробітну плату, виплачувану працівникам за податковий рік. Не включайте суми, сплачені самому.
Рядок 27a: Інші витрати - Перерахуйте будь-які бізнес-витрати, про які ви не повідомили в рядках 8-30. Деякі приклади витрат, які тут належать, це плата за послуги банку, комп'ютерне приладдя / обладнання, збори та підписки на торгові журнали, а також плату за навчання та реєстрацію конференцій.
Рядок 28: Загальні витрати - Додайте рядки 8 до 27a
Рядок 29: орієнтовний прибуток або (збиток) - Відняти рядок 28 з рядка 7 (Валовий дохід)
Рядок 30: Витрати на використання бізнесу у домі - Ви можете мати право на відрахування витрат на використання бізнесу у вашому домі. Це називається відрахуванням домашнього офісу, і ви можете дізнатися більше про нього тут.
Рядок 31: Чистий прибуток або (збиток) - Відняти лінію 30 з рядка 29.
Рядок 32: Якщо лінія 31 є чистою (збиток), вам потрібно позначити одне з наступних полів:
- 32a: Всі інвестиції піддаються ризику - Виберіть цю опцію, якщо у вас втрати бізнесу, і всі суми, які ви інвестували, перебувають у небезпеці, тобто немає захисту від таких втрат, як страхування.
- 32b: Деякі інвестиції не ризикують - Виберіть цей варіант, якщо у вас є втрата бізнесу, але не всі ваші інвестиції піддаються ризику, оскільки у вас є якісь захист або захист від втрати. Загалом, правила ризику обмежують суму збитків до загальної суми, яку ви повинні втратити "під загрозою". Додаткові деталі див. У правилах ризику, перелічених у цьому посібнику.
Звіт про прибутки та збитки - витрати
Ось зразок розділу витрат у звіті про прибутки та збитки для фіктивної компанії. Якщо ви використовуєте бухгалтерське програмне забезпечення, таке як QuickBooks, ви створите схему рахунків, яка буде включати всі ваші рахунки доходів і витрат. Ці рахунки відображаються у фінансових звітах, як зазначено нижче.
На скріншоті ми посилалися на номер рядка у списку C, у якому повинен бути вказаний цей рахунок:
5. 1040 Розклад C Частина III - Розподіл витрат на товар
Загалом, якщо ви виготовляєте, купуєте або продаєте продукцію, яка генерує дохід, тоді вам необхідно заповнити частину III додатку C. Нижче ви знайдете короткий опис того, яку інформацію вам потрібно повідомити в розділі "Вартість витрат на товари" C і кілька порад про те, як це зробити.
Рядок 33: Метод інвентаризації - Виберіть метод оцінки запасів, який ви використовуєте. Ви можете оцінити запаси будь-яким методом, схваленим IRS. Проте, якщо ви використовуєте метод грошового обліку, то вам необхідно використовувати метод вартості для оцінки запасів. Докладніше про методику оцінки запасів див.
Рядок 34: Вкажіть, чи потрібно було змінювати спосіб оцінювання запасів з минулого року. Якщо так, то потрібно вказати тут так і додати пояснення.
Рядок 35: Вкажіть інвентар на складі на початку податкового року. Це має збігатися з вашим кінцевим запасом з минулого року. Якщо цього не відбудеться, вам потрібно буде пояснити, чому це не так.
Рядок 36: Введіть загальну суму придбаних запасів, а не будь-який продукт, який використовується з особистих причин.
Рядок 37: Вкажіть будь-які витрати на оплату праці, безпосередньо пов'язані з виробництвом реалізованої продукції.
Рядок 38: Матеріали та матеріали - Включити загальні матеріали та матеріали, які використовуються для виробництва продукції, що була продана.
Рядок 39: Інші витрати - включати будь-які інші витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом реалізованої продукції.
Рядок 40: Додайте рядки 35-39.
Рядок 41: Інвентаризація на кінець року - введіть значення запасів в кінці року.
Рядок 42: Відніміть лінію 41 (Інвентар на кінець року) з лінії 40, щоб отримати загальну вартість товарів, проданих за поточний податковий рік.
6. 1040 Розклад C Частина IV - Інформація про Ваш автомобіль
Якщо ви використовували свій транспортний засіб для бізнесу і хочете вимагати витрати на автомобіль або вантажівку на лінії 9, але ви не претендуєте на амортизацію, тоді заповніть цей розділ форми. Однак, якщо ви також вимагаєте відрахування на амортизацію вашого автомобіля, то залиште цей розділ порожнім і заповніть форму 4562.
Дуже важливо, щоб ви зберігали письмові записи про милі, які ви їдете в комерційних цілях. Інформація, яку слід включити, така:
- Дата і призначення поїздки
- Ім'я клієнта або постачальника, якщо є
- Загальна поїздка в обхідні милі - Ви можете використовувати додаток, що відстежує пробіг
Є деякі чудові програми на ринку, які автоматично відстежуватимуть ваші милі для вас. Перегляньте наш найкращий довідник пробігу, щоб побачити наші найкращі вибірки.
7. 1040 Розклад C Частина V - Секція інших витрат
Раніше, у розділі про витрати II, ми розглянули рядок 27 - Інші витрати. У цьому розділі форми, ми повинні надати розбивку того, що включають інші витрати. Гарне правило тут полягає в тому, щоб уникати використання "Різних" витрат як опис. Ви повинні чітко визначити всі витрати, на які ви претендуєте. Якщо у вас є обліковий запис про різні витрати, налаштований на вашому рахунку рахунків, подумайте про його позбавлення.
Як обговорювалося в попередньому розділі, графік рахунків - це список облікових записів, які використовуються для класифікації ваших повсякденних бізнес-операцій. Наведені нижче рахунки (платежі за послуги банку, комп'ютерні товари / обладнання, збори та підписки, навчання та конференції) - це приклади облікових записів, які ви встановили на вашому обліковому записі.
Експерт:
Не перераховуйте великі доларові суми як "Інші витрати" на Додатку C. Вона може відправити перевірку податку на прибуток IRS. Розбийте цю суму на більш певні категорії. «Інші доходи» також повинні бути чітко визначені у Додатку C, щоб не було запитань про джерела доходу, інакше ви збільшите шанси на аудит. Професор Дьюї Мартін, CPA, CMA, директор Школи бухгалтерського обліку Husson University
Звіт про прибутки та збитки - інші витрати
Нижче наведено зразок розділу Витрати звіт про прибутки та збитки фіктивної компанії. Виділені витрати розглядаються як інші витрати. Ви б підсумували їх і відзначили загальну суму в рядку 27 списку C.
Графік C Додаткові дати
Додаток C - Прибуток і збиток від бізнесу подається разом з вашою особистою декларацією про прибуток, IRS 1040 Tax Return. Таким чином, це відбудеться 15 квітня кожного року, як ваша 1040 податкової декларації. Якщо 15 квітня не припадає на звичайний робочий день, то він наступає на наступний робочий день.
Підсумок - Інструкції C розкладу
Є два основні ключі до успіху, коли мова йде про подачу податків. Перша полягає в тому, що для керування книгами слід використовувати програму бухгалтерського програмного забезпечення, таку як QuickBooks. Використовуючи програму QuickBooks Online, яка є нашою рекомендованою програмою для бухгалтерського обліку, ви можете просто надрукувати звіт про прибутки та збитки та використовувати її для завершення розкладу C.
Друге, що вам потрібно, це добре розуміти, яку інформацію шукає IRS. Якщо ви просто не хочете самостійно заповнювати розклад C, ви можете придбати TurboTax, рекомендовану нами податкову програму, і вона створить її для вас.
Відвідайте TurboTax
